461-083 Gestion de l'encaisse

Questionnaire d'évaluation du module
Corriger

  1. Lorsque l’on enregistre l’écriture du renflouement d’une petite caisse, on crédite un compte bancaire et non le compte "Petite caisse"?


    Explications Comme le chèque sera tiré du compte bancaire, on crédite directement le compte de GLG associé au compte bancaire et non le compte "Petite caisse".

  2. Toutes les transactions de la journée du 22-05-20xx, concernant les encaissements de l’entreprise Dooz ltée, ont été enregistrées au compte « 1020 Encaisse ». La somme déposée avec le bordereau de dépôt no 125 est de 2 452,58 $. Le compte de GLG représentant le compte de l'institution financière est le compte « 1010 Banque op. ». Une fois l'argent déposé, quelle écriture devrions-nous enregistrer ?



    Explications Le montant du dépôt est viré du compte "Encaisse" au compte de "Banque opérations", car l'argent est maintenant à l'institution financière.

  3. Le solde du compte « Petite caisse » est de 400,00 $ depuis sa création il y a plusieurs années. Le nouveau commis comptable a enregistré les deux derniers chèques de renflouement en créditant le compte « Petite caisse ». Les montants des deux chèques étaient de 365,36 $ et de 385,75 $. Comment corriger la situation ? Cochez toutes les bonnes réponses, même les réponses partielles.






    Explications On ne crédite jamais le compte "Petite caisse" lors d'un renflouement. Cela ferait diminuer le solde du compte alors que physiquement, l'argent sorti de la petite caisse y est remis lors du renflouement.

  4. Le solde du compte Petite caisse est de 200,00 $ depuis sa création. Ce montant ne convient plus et il a été décidé d’augmenter le fond de la petite caisse afin de le porter à 500,00 $. Choisissez la bonne écriture :



    Explications Il faut augmenter le compte "Petite caisse", qui est un compte de l'actif de 300DT afin qu'il soit à 500DT. On prend l'argent à l'institution financière "Banque - opérations".

  5. Conciliation bancaire

    Sélectionnez la bonne écriture à enregistrer concernant la conciliation bancaire :





    Explications ...

  6. Une entreprise utilise un compte nommé "Encaisse" afin d'enregistrer les encaissements des comptes de clients ainsi que les ventes au comptant. Lorsque le dépôt physique sera effectué à l'institution financière, l'entreprise transférera le montant du dépôt dans le compte "Banque" par une écriture, pourquoi ?



    Explications Le premier choix est évident. Le deuxième n'a pas de sens. On organise le système comptable, entre autres, pour se simplifier la vie; il est plus simple de concilier deux fois le même montant que plusieurs entrées avec un seul montant...

  7. Un surplus d'encaisse, lors d'un dépôt ou d'un renflouement d'une petite caisse, s'enregistrera au débit?


    Explications Si l'on a un surplus d'encaisse, c'est un montant gagné, un peu comme un revenu, et comme les revenus sont au crédit, le surplus sera également au crédit.

    8. L'énoncé suivant s'applique aux prochaines questions.

    Les prévisions des ventes de l'entreprise Dentik ltée, pour janvier à mars, sont de 500 000$, 600 000$ et de 800 000$ respectivement. L'entreprise prévoit démarrer ses activités en janvier et estime que les ventes seront encaissées de la façon suivante : 15% dans le mois de la vente, 30% dans le mois suivant la vente et le reste dans le deuxième mois suivant la vente.

  8. Quel est le % des encaissements pour le deuxième mois suivant la vente?

    35%55%25%45%

    Explications 100% - 15% - 30% = 55%.

  9. Quel est le montant des ventes du mois de février qui sera encaissé au mois de mars?

    90 000$150 000$180 000$

    Explications 600 000 * 30% = 180 000$.

  10. Quel est le montant total des encaissements provenant des ventes qui sera encaissé en février?

    240 000$225 000$90 000$

    Explications 600 000 * 15% + 500 000 * 30% = 240 000.

  11. On prévoit que les salaires à payer seront de l'ordre de 17,5% des ventes prévisionnelles. Quel sera le montant des salaires à verser au mois de mars?

    140 000$100 625$Aucune de ces réponses

    Explications 800 000 * 17,5% = 140 000$. Attention de calculer sur les "ventes prévisionnelles" et non sur les "encaissements des ventes".

  12. Voici le détail d'une facture de restaurant remboursée par la petite caisse :

    Sous-total
    26,99
    TPS
    1,35
    TVQ
    2,69
    Total
    31,03

    Pour des frais de repas, seulement la moitié des taxes peut être remboursée. Au registre de petite caisse, quel enregistrement est correct ???







    Explications La première inscription ne tient pas compte des taxes à 50%. La troisième inscription tient compte des taxes à 50%, mais n'ajoute pas le reste des taxes au frais initial, ce qui fait en sorte que la sortie n'égale pas le détail. La dernière inscription a été faite avec Excel et la gestion des arrondis est déficiente, il y a un écart de 0,01$. Cette situation fait en sorte que l'équilibre DT=CT lors de l'enregistrement de l'écriture de renflouement sera rompu.

    13. L'énoncé suivant s'applique aux prochaines questions.

    Les prévisions des ventes de l'entreprise Lazox ltée, pour janvier à mars, sont de 250 000$, 400 000$ et de 480 000$ respectivement. L'entreprise est déjà en activité et estime que les ventes seront encaissées de la façon suivante : 20% au comptant, le reste est à crédit et s'encaisse à raison de 40% dans le mois de la vente, 50% dans le mois suivant la vente et le reste dans le deuxième mois suivant la vente.

  13. Les ventes prévisionnelles de janvier peuvent être détaillées comme suit ?

    Comptant : 50 000$ - crédit : 200 000$ Comptant : 200 000$ - crédit : 50 000$

    Explications Si 20% des ventes sont au comptant alors : 250 000 * 20% = 50 000, le reste étant à crédit.

  14. Quel est le montant des ventes à crédit du mois de janvier qui sera encaissé au mois de février?

    125 000$100 000$50 000$

    Explications 250 000 * 80% * 50% = 100 000.

  15. Quel est le montant total des encaissements provenant des ventes qui sera encaissé en mars?

    429 600$473 000$480 000$

    Explications Vous avez la réponse, trouvez le calcul...

  16. Le montant des ventes du mois de novembre qui sera encaissé en janvier sera de 40 000$. Quel est le montant des ventes prévisionnelles totales de novembre?

    400 000$600 000$500 000$

    Explications Ça revient à se demander "quel montant sur lequel on soustrait 20% et que l'on encaisse à 10% va nous donner 40 000$ ? On fait le calcul inverse : 40 000 / 10% / 80% = 500 000$.

  17. Lors du pointage des transactions en vue de la préparation de la conciliation bancaire, la liste des chèques en circulation sera ajoutée à la conciliation...


    Explications Les chèques en circulation sont des chèques enregistrés au système comptable (GLG), mais qui n'ont pas été encaissés par les bénéficiaires.

  18. Voici des éléments qui n'ont pas été pointés sur les documents nécessaires à la préparation de la conciliation bancaire au 31-05-20xx. On vous fournit également des soldes au cas ou vous en auriez besoin... :

    Relevé bancaire GLG Banque
    Dépôt no 4434 225,50
    Solde au 01-05-20xx23 043,33Solde au 31-05-20xx25 412,25
    Intérêts gagnés100,00
    Emprunt remboursé2 500,00
    Chèques :
    No 2234 - 12-05-20xx1 256,36
    No 2265 - 19-05-20xx3 529,87
    No 2278 - 28-05-20xx568,85
    Solde au 31-05-20xx24 043,33
    Frais bancaires98,50
    Solde au 01-05-20xx25 421,25



    Explications ...

  19. Le total des sorties effectuées de la petite caisse se chiffre à 175,58$. Le montant de la petite caisse était de 200,00$ et il en reste seulement 25,00$ :




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